Bloque D · Derecho fiscal impuestos del transporte
IVA, IRPF, IS, deducciones, IVA intracomunitario y tributos locales del transporte.
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Introducción al Bloque D: Derecho fiscal
El Bloque D corresponde al apartado D (Elementos de Derecho fiscal) del programa oficial. Aparece tanto en preguntas de test como en supuestos prácticos de cálculo de costes y precios de porte. A continuación tienes el temario detallado del bloque, tema a tema.
Temario detallado del Bloque D: Derecho fiscal
Este es el índice del manual del curso para este bloque: 4 temas y 88 puntos. Aquí ves todo lo que se estudia; la explicación de cada punto, los vídeos, los test y el tutor están dentro del curso.
- Naturaleza del impuesto
- Territorio de aplicaciónLugar de realización de las operaciones
- Hecho imponibleConcepto de empresario o profesional y sujetos pasivos
- Operaciones no sujetas
- Exenciones
- Operaciones intracomunitarias
- Inversión del sujeto pasivo
- Base imponibleModificación de la base imponible
- Tipos impositivos
- Repercusión
- Deducciones
- Compensación y devoluciónLiquidaciones y plazos
- Régimen simplificado (módulos) en transporteCálculo del IVA en módulos · Ejemplo de cálculo de la cuota devengada por módulos
- Régimen especial del criterio de caja
- Libros registro
- Reglas de liquidación del IVA (régimen general)
Cifras clave del tema
- Sujeto pasivo
- Base del impuesto y cuotas
- Remolques y semirremolques
- Devengo y prorrateo
- Bonificaciones
- ExencionesEjemplo de liquidación
Cifras clave del tema
Impuesto sobre Hidrocarburos
- Naturaleza y características
- Territorio de aplicación
- Hecho imponible y devengo
- Contribuyentes y sujetos pasivos
- Autoliquidaciones
- Tipo impositivo
- Gasóleo profesional
- Documentos de circulación
- Franquicia de 200 litros
Directiva 1999/62/CE — Euroviñeta
- Concepto y ámbito de aplicación
- Infraestructuras cubiertas
- Tarifas reducidas y exenciones
- Componentes de la tasa
- Modulación por clasificación EURO
- Principio de no discriminación
- Recibo y transparencia
Cifras clave del tema
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- Características generales
- Contribuyentes
- Exenciones
- Tipos de rendimientos y conceptos clave
- Estimación directa normal
- Estimación directa simplificada
- Estimación objetiva (módulos)Requisitos de acceso al régimen · Determinación de las unidades de módulo · Cálculo del rendimiento neto previo · Minoraciones del rendimiento · Rendimiento neto minorado · Índices correctores · Reducciones adicionales · Pago fraccionado · Deducciones y minoraciones adicionales en el pago fraccionado · Reducciones especiales · Otras reglas del régimen
- Obligaciones formales
Impuesto sobre Sociedades (IS)
- Contribuyentes
- Base imponible
- Correcciones de valor y ajustes
- Tipo impositivo
- Amortización
- Compensación de bases imponibles negativas
- Período impositivo y devengo
- Pagos fraccionados
- Retenciones
- Cuota íntegra, cuota líquida y cuota líquida mínima
- Deducciones, bonificaciones y operaciones especialesDeducciones en la cuota · Deducción por inversión de beneficios (ERD) · Bonificaciones · Exenciones y ajustes en la base imponible · Operaciones vinculadas · Reducción por incremento de fondos propios
- Gestión del impuesto
- Declaración
- Reglas de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
- Naturaleza
- Exenciones
- Devengo y período impositivo
- Gestión
Cifras clave del tema
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En el curso tienes cada punto explicado en el manual impreso, con vídeos, test y simuladores de examen en el campus y un tutor para resolver tus dudas.
5 preguntas tipo examen del Bloque D
A continuación, 5 preguntas con el formato oficial del examen para practicar.
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1) ¿Qué tipo de IVA se aplica normalmente al servicio nacional de transporte de mercancías por carretera?
A) 4%. B) 10%. C) 21%. D) Exento 0%.
Respuesta correcta: C) 21% (tipo general LIVA).
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2) Una SL de nueva creación, con base imponible positiva, puede aplicar un tipo reducido en Impuesto sobre Sociedades durante los primeros periodos. ¿Cuánto y cuánto dura?
A) 25% indefinido. B) 15% los dos primeros periodos. C) 20% los tres primeros años. D) 10% el primer año.
Respuesta correcta: B) 15% los dos primeros periodos impositivos según LIS 27/2014.
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3) Un transportista autónomo con vehículo mixto (uso personal + actividad) puede deducir en IRPF el gasóleo B profesional en:
A) 100% siempre. B) 90%. C) 50%. D) 0%, porque no es deducible.
Respuesta correcta: B) 90%, salvo que el uso sea exclusivamente de actividad (100%).
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4) El transporte intracomunitario de mercancías entre España y Francia tributa en IVA según el art. 25 LIVA. Indique la afirmación correcta:
A) IVA 21% en origen siempre. B) 0% en origen e inversión del sujeto pasivo en destino. C) Exento sin repercutir, sin declarar en el 349. D) IVA 10% por ser intracomunitario.
Respuesta correcta: B) 0% en origen (operación sujeta, exenta art. 25) con inversión del sujeto pasivo en el país de destino; además se declara en modelo 349.
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5) ¿Cuál es el importe de la dieta diaria en España aplicable al autónomo transportista en 2025, sin pernocta pero justificada?
A) 18,30 €/día. B) 26,67 €/día. C) 48,08 €/día. D) 32,00 €/día.
Respuesta correcta: B) 26,67 €/día en territorio español (48,08 €/día en el extranjero).
Garantía de aprobado
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Las tasas oficiales de examen de cada convocatoria no están incluidas.
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